配偶者控除・配偶者特別控除

配偶者控除とは

世帯主に配偶者がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを配偶者控除といいます。

【控除の対象になるのは？】
  1. 民法の規定による配偶者であること（内縁関係の人は該当しません。）
  2. 世帯主と生計を一にしていること。
  3. 年間の合計所得金額が48万円以下であること。（給与のみの場合は給与収入が103万円以下）
  4. 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないことまたは白色申告者の事業専従者でないこと。

なお、平成30年分以後は、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場合は、配偶者控除は受けられません。

配偶者特別控除とは？

配偶者に48万円を超える所得があるため配偶者控除の適用が受けられないときでも、配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる場合があります。これを配偶者特別控除といいます。

【控除の対象になるのは？】
  1. 控除を受ける人のその年における合計所得金額が1,000万円以下であること。
  2. 配偶者が、次の四つの要件全てに当てはまること。
    • 民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は該当しません)。
    • 控除を受ける人と生計を一にしていること。
    • その年に青色申告者の事業専従者としての給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと。
    • 年間の合計所得金額が48万円超133万円以下（平成30年分から平成31年分までは38万円を超え123万円以下、平成29年分までは38万円を超え76万円未満）であること。
【控除の対象になるのは？】

　※国税庁のHPはこちら ⇒ https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2672.htm

配偶者控除額又は配偶者特別控除額

所得税の控除

令和2年分から、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額は、合計所得金額及び配偶者の合計所得金額に応じて、次の表のようになります。
【配偶者控除額又は配偶者特別控除額の表】（令和2年分以降用）
給与所得者の合計所得金額
（給与所得だけの場合の所得者の給与等の収入金額）		 【参考】
配偶者の収入が給与所得だけの場合の
配偶者の給与等の収入金額
900万円以下
（1,095万円以下）		 900万円超
950万円以下
（1,095万円超
1,145万円以下）		 950万円超
1,000万円以下
（1,145万円超
1,195万円以下）
配偶者控除 配偶者の合計所得金額
48万円以下		 38万円 26万円 13万円 1,030,000円以下
老人控除対象配偶者 48万円 32万円 16万円
配偶者特別控除 48万円超　95万円以下 38万円 26万円 13万円 1,030,000円超　1,500,000円以下
95万円超　100万円以下 36万円 24万円 12万円 1,500,000円超　1,550,000円以下
100万円超　105万円以下 31万円 21万円 11万円 1,550,000円超　1,600,000円以下
105万円超　110万円以下 26万円 18万円 9万円 1,600,000円超　1,667,999円以下
110万円超　115万円以下 21万円 14万円 7万円 1,667,999円超　1,751,999円以下
115万円超　120万円以下 16万円 11万円 6万円 1,751,999円超　1,831,999円以下
120万円超　125万円以下 11万円 8万円 4万円 1,831,999円超　1,903,999円以下
125万円超　130万円以下 6万円 4万円 2万円 1,903,999円超　1,971,999円以下
130万円超　133万円以下 3万円 2万円 1万円 1,971,999円超　2,015,999円以下
133万円超 0円 0円 0円 2,015,999円超

※ 所得金額調整控除が適用される場合は、かっこ内の金額に15万円を加えてください。

配偶者の年収要件

世帯主の年収要件

住民税の控除

令和3年度（令和2年所得）分から、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額は、その居住者の合計所得金額及び配偶者の合計所得金額に応じて、次の表のようになります。
給与所得者の合計所得金額
（給与所得だけの場合の所得者の給与等の収入金額）		 【参考】
配偶者の収入が給与所得だけの場合の
配偶者の給与等の収入金額
900万円以下
（1,095万円以下）		 900万円超
950万円以下
（1,095万円超
1,145万円以下）		 950万円超
1,000万円以下
（1,145万円超
1,195万円以下）
配偶者控除 配偶者の合計所得金額
48万円以下		 33万円 22万円 11万円 1,030,000円以下
老人控除対象配偶者 38万円 26万円 13万円
配偶者特別控除 48万円超　100万円以下 33万円 22万円 11万円 1,030,000円超　1,550,000円以下
100万円超　105万円以下 31万円 21万円 11万円 1,550,000円超　1,600,000円以下
105万円超　110万円以下 26万円 18万円 9万円 1,600,000円超　1,667,999円以下
110万円超　115万円以下 21万円 14万円 7万円 1,667,999円超　1,751,999円以下
115万円超　120万円以下 16万円 11万円 6万円 1,751,999円超　1,831,999円以下
120万円超　125万円以下 11万円 8万円 4万円 1,831,999円超　1,903,999円以下
125万円超　130万円以下 6万円 4万円 2万円 1,903,999円超　1,971,999円以下
130万円超　133万円以下 3万円 2万円 1万円 1,971,999円超　2,015,999円以下
133万円超 0円 0円 0円 2,015,999円超

閉じる